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    上海自考服务网> 试题题库列表页> 37.A 注册会计师是 X公司 2012年度财务报表审计业务的项目合伙人正对评估的重大错报风险设计进一步审计程序。 相关情况如下： （1）为应对应收账款项目计价和分拍认定的重大错报风险 A 注册会计师决定全部采用积极的方式函证同时扩大函证程序的范围。 （2）X 公司利用高度自动化系统开具销售发票。A 注册会计师于 2012 年 7 月确认系统的一般控制有效，并确认了该系统正在运行后得出系统在 2012 年度有效运行的结论。 （3）虽然应付账歌完整性认定的控制有效，但因评估的固有风险较高。A 注册会计师放弃信赖相关内部控制，转而扩大检查等实质性程序的范围。 （4）A 注册会计师怀疑 X 公司可能在会计期末以后伪造销售合同以虚增销售收入，拟在 2012 年 12 月 31 日向 X 公司索取全部销售合同副本。 （5）X 公司 2012 年度多次向银行和其他企业抵押借款。为应对与财务报表披露的完整性认定相关的重大错报 风险，A 注册会计师决定扩大对实物资产的检查范围。 （6）A 注册会计师评估的存货计价认定相关控制的有效性较高，在设计进一步审计程序时，决定相应缩小控 制测试的范围。 要求：指出 A 注册会计师针对评估的重大错报风险设计的上述进一步审计程序在性质、时间安排或范围方面是 否存在不当之处简要说明理由。

    2015年10月审计学

    卷面总分：120分     试卷年份：2015    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    试题序号

    37.A 注册会计师是 X公司 2012年度财务报表审计业务的项目合伙人正对评估的重大错报风险设计进一步审计程序。

    相关情况如下：

    （1）为应对应收账款项目计价和分拍认定的重大错报风险 A 注册会计师决定全部采用积极的方式函证同时扩大函证程序的范围。

    （2）X 公司利用高度自动化系统开具销售发票。A 注册会计师于 2012 年 7 月确认系统的一般控制有效，并确认了该系统正在运行后得出系统在 2012 年度有效运行的结论。

    （3）虽然应付账歌完整性认定的控制有效，但因评估的固有风险较高。A 注册会计师放弃信赖相关内部控制，转而扩大检查等实质性程序的范围。

    （4）A 注册会计师怀疑 X 公司可能在会计期末以后伪造销售合同以虚增销售收入，拟在 2012 年 12 月 31 日向

    X 公司索取全部销售合同副本。

    （5）X 公司 2012 年度多次向银行和其他企业抵押借款。为应对与财务报表披露的完整性认定相关的重大错报

    风险，A 注册会计师决定扩大对实物资产的检查范围。

    （6）A 注册会计师评估的存货计价认定相关控制的有效性较高，在设计进一步审计程序时，决定相应缩小控

    制测试的范围。

    要求：指出 A 注册会计师针对评估的重大错报风险设计的上述进一步审计程序在性质、时间安排或范围方面是

    否存在不当之处简要说明理由。


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    下列有关控制环境的表述不正确的是

    • A、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响
    • B、控制环境宜与控制的监督和具体控制活动一并考虑
    • C、控制环境薄弱将直接导致认定层次的重大错报
    • D、控制环境的强弱在很大程度上受治理层的影响

    注册会计师通过实施下列程序可以获取有关采购交易完整性的目标有

    • A、从连续编号验收单查至订单
    • B、从连续编号验收单查至应付账款明细账
    • C、从连续编号付款凭单查至供应商发票
    • D、从供应商发票查至应付账款明细账
    • E、从连续编号付款凭单查至验收单

    注册会计师在于被审计单位管理层讨论其存货盘点计划讨论的主要内容包括

    • A、盘点时间安排
    • B、存货收发截止的控制及盘点期间存货移动的控制
    • C、存货监盘替代程序
    • D、存货盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理
    • E、存货的计量工具与方法
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